保定市爱心敬老协会内部财务管理制度

目  录

1.保定市爱心敬老协会会计核算制度 1
2.保定市爱心敬老协会财务会计报告管理制度 3
3.保定市爱心敬老协会财务监督制度 5
4.保定市爱心敬老协会实物资产管理制度 6
5.保定市爱心敬老协会货币资金管理制度 7
6.保定市爱心敬老协会会计档案制度 10
7.保定市爱心敬老协会费用审批与报销管理办法 12

保定市爱心敬老协会会计核算制度

第一条  为规范本会会计核算，保证会计信息真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》及有关规定，制定本制度。
第二条  本会为民间非营利组织，会计核算统一执行《民间非营利组织会计制度》。
第三条  会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法，以人民币作为记账本位币，会计记录的文字使用中文。
第四条  会计年度，公历1月1日至12月31日。
第五条  会计与出纳岗位分离，不得一人兼任，财会人员调动、离职必须办理正式交接手续。暂未配备专职会计的，可委托具备资质的代理记账机构处理账务。
第六条  会计核算以实际发生的交易或者事项为依据，如实反映协会的财务状况、业务活动情况和现金流量变动情况。
第七条  合理划分会计期间，按期结账，会计政策前后各期保持一致，不得随意变更，确需变更须经理事会审议，并在报表附注中披露变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等。
第八条  依法设置会计账簿：总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、辅助台账；做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
第九条  原始凭证、记账凭证要素齐全，审批手续完备；严禁伪造、变造会计凭证、会计账簿，严禁设置账外账、小金库。
第十条  本会资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、受托代理资产等。
第十一条  现金、银行存款日清月结，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。
第十二条  按期计提固定资产折旧；建立固定资产台账，定期盘点(每年至少一次)。
第十三条  负债分为流动负债、长期负债。
第十四条  各类应付款项定期清理，及时对账；严格控制举债规模。
第十五条  净资产划分为限定性净资产、非限定性净资产。限定性净资产是指捐赠人、法律法规对资产或资产所产生的经济利益的使用，设置时间限制或用途限制；非限定性净资产指本会资产中没有被限制使用的部分。限制条件解除时，按规定进行净资产重分类核算。
第十六条  收入主要包括：捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、其他收入。
第十七条  收入区分为限定性收入、非限定性收入，分明细核算；严禁截留、隐瞒收入，所有资金纳入单位对公账户。
第十八条  费用包括：业务活动成本、管理费用、筹资费用、税金及附加、资产减值损失、其他费用。
第十九条   共同费用采用合理标准分摊至对应项目；公益项目支出单独核算，保障限定资金按捐赠意愿使用。
第二十条   严格执行支出审批流程，原始票据合法合规。
第二十一条  会计期末，将各类收入、费用结转至对应净资产科目。
第二十二条  每年年度终了前组织全面财产清查，资产盘盈、盘亏按制度规定处理并留存审批资料。
第二十三条  本会根据国家有关法律、行政法规和内部会计控制规范，结合本会的业务活动特点，制定相适应的内部会计控制制度，以加强内部会计监督，提高会计信息质量和管理水平。
第二十四条  本制度经 2026    年  8   月  16   日第   3  届  5次理事会审议通过后生效，由协会办公室负责解释。

保定市爱心敬老协会财务会计报告管理制度

第一条  为规范财务会计报告编制、审核、报送、公示、存档工作，保障财务报告真实完整，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及有关规定，制定本制度。
第二条  本制度财务报告会计包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，年度报告附加第三方审计报告。本协会对外提供的财务会计报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注的主要内容等，按照《民间非营利组织会计制度》执行；本协会内部管理需要的会计报表由协会自行规定。
第三条  本制度财务会计报告包括中期财务报告（月度、季度、半年度）和年度财务报告。
第四条  会计报表包括资产负债表、业务活动表、现金流量表。
第五条  会计报表附注包括：
（一）重要会计政策及其变更情况的说明；
（二）理事会成员和工作人员的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明；
（三）会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；
（四）资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明；
（五）重大资产减值情况的说明；
（六）对外承诺和或有事项情况的说明；
（七）接受劳务捐赠情况的说明；
（八）资产负债表日后非调整事项的说明；
（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
第六条  财务情况说明书对下列情况作出说明：
（一）本会的宗旨、组织结构以及人员配备等情况；
（二）本会业务活动基本情况，年度计划和预算完成情况，产生差异的原因分析，下一会计期间业务活动计划和预算等；
（三）对本会运作有重大影响的其他事项。
第七条  本会年度财务会计报告于年度终了后4个月内对外提供。
第八条  会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
第九条  本会对外提供的财务会计报告依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上注明：本协会名称、统一社会信用代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。
第十条  本制度经 2026    年  8   月  16   日第   3  届 5次理事会审议通过后生效，由协会办公室负责解释。

保定市爱心敬老协会财务监督制度

第一条  为加强内部财务监督，提高会计信息质量和管理水平，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及有关规定，结合本会实际情况制定本制度。
第二条  财务监督是运用单一或系统的财务指标对本会的业务活动进行的观察、判断、建议和督促。
第三条  本会依法接受业务主管单位对本会财务活动的监督检查，接受财政、审计、民政部门的监督检查。
第四条  本会应加强内部监督，内部监督是指经由理事会、秘书处及全体人员共同实施，主要包括：
(一) 业务活动开展情况及经营成果；
(二) 财务报告及管理信息的真实、准确；
(三) 经费收支安全；
 (四 ) 其他。
第五条  秘书处负责组织领导本会内部监管的日常运行，对本会财务监督制度的建立健全和有效实施负责。
第六条  本会的职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理各项业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第七条  外部监督方面，年度终了接受有资质的会计师事务所进行年度财务情况进行审计，涉及变更法定代表人、换届事项，按有关规定进行法人离任审计或换届财务审计。
第八条  本会实行财务独立核算，坚持财务账目公开原则，定期公示财务信息，主动接受会员（代表）大会、监事（会）的监督、检查。
第九条  本制度经 2026    年  8   月  16   日第   3  届 5次理事会审议通过后生效，由协会办公室负责解释。

保定市爱心敬老协会实物资产管理制度

第一条  为了提高实物资产的使用效率，加强对实物资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及有关规定,制定本制度。
第二条  财务部门负责组织本会实物资产的核算，统一确定实物资产的总账、明细账。对实物资产的购置、建造、转移、报废、清理等全过程进行核算，统一确定固定资产的折旧方式、折旧年限及折旧率，低值易耗品的摊销方式。
第三条  办公室设资产管理员,负责实物资产的购置、维护、日常管理、调拨、报废处理等实物管理工作。
第四条  固定资产的购置需事前进行预算报批，5万元以上资产购置需经理事会或会员（代表）大会审批。
第五条  取得实物资产时，应按取得时的成本入账。实物资产取得时的成本应当根据具体情况，按照会计制度分别确定。接受捐赠的资产，如有确凿证据表明公允价值无法可靠计量，可按名义金额（人民币1元）入账。
第六条  本会固定资产、低值易耗品按《中华人民共和国会计法》规定的使用年限和方法计提折旧与摊销。
第七条  财务部门应会同有关部门对本会的实物资产至少每年进行一次盘点、清查，做到账、卡、物三者相符。实物资产盘盈，按公允价值入账，同时填制《实物资产增加内部签报单》，财务部及有关部门分别记账。实物资产盘亏，应在查明原因的基础上，填制《实物资产减少（报废）内部签报单》，经批准后由财务部及有关部门分别核销。
第八条  本制度经 2026    年  8   月  16   日第   3  届 5次理事会审议通过后生效，由协会办公室负责解释。

保定市爱心敬老协会货币资金管理制度

第一章 总则
第一条  为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》、《人民币银行结算账户管理办法》及有关规定,结合本会实际情况，制定本制度。
第二条  货币资金是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。
第三条  财务部应做好资金的管理，保护货币资金的安全与完整；合理安排资金流，严格执行资金支付与报销的授权审批流程。
第二章 岗位职责与审批流程
第四条  本会建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。
第五条  本会对货币资金业务建立严格的审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第六条  审批人应当根据货币资金管理制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
出纳人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第七条  本会货币资金支付审批程序如下：
本会资金支付，需由经办人申请，经本会会长或会长授权指定的专职人员审批经会计人员复核后支付。
第八条  本会对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第三章 现金及银行存款管理
第九条  库存现金管理：
（一）库存现金不得超过规定限额，超过库存限额的现金应及时存入银行；
（二）不得坐支现金，收到的现金应及时存入银行账户，严格执行现金收支“两条线”；
（三）本会应认真做好现金的管理工作，日记账必须做到日清月结，并保证库存现金与账面金额相符；
（四）出纳应定期（每月、季、年末）、不定期的对现金进行盘点，编制现金盘点表，财务负责人或会计应对现金盘点进行监盘和不定期的抽盘，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应及时查明原因并做出处理；
（五）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；
（六）不得设置“小金库”。
第十条  银行存款管理内容如下：
（一）本会开立基本账户用于银行收付业务。如根据业务需要，确需增开一般账户或专用账户，需由财务部提出申请报秘书长批准后方能开立。
（二）本会应遵照国家相关银行账户管理的规定，不得出租、出借账户。
（三）本会应认真执行《银行支付结算办法》、《票据法》等，超过结算起点金额1000元的所有对公业务，应通过银行转账进行结算。
（四）收到的汇票、支票等银行收款凭单应及时送存银行，并进行账务处理。
（五）支票、汇票、汇兑等付款，均须登记备查簿，详细填写单据编号、收款人名称、金额、用途、借款日期、报销日期等，并由经手人签字。
（六）出纳定期与银行核对银行存款余额，并编制银行余额调节表，会计需对银行余额调节表进行审核，对未达账项应及时处理。
第四章 附则
第十一条  本制度经 2026    年  8   月  16   日第   3  届 5次理事会审议通过后生效，由协会办公室负责解释。

保定市爱心敬老协会会计档案制度

第一条  为了加强会计档案管理，确保会计档案的安全、完整，根据《中华人民共和国会计法》《会计档案管理办法》及有关规定，制定本制度。
第二条  会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。
第三条  会计档案每年应按《会计档案管理办法》要求，整理立卷、会计凭证按月立卷，月末装订成册，会计账薄、会计报表按年度立卷，年终装订立卷，装档案柜封存保管。
第四条  会计档案应保持原卷册封装，若需开封，必须经理事长批准，由其他负责人和经办人共同办理。
第五条  会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的,应当严格按照规定办理相关手续。查阅或复制会计档案人员，严禁在会计档案上篡改和损坏。
第六条  会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
第七条  保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：
（一）理事会会同财务管理机构提出销毁意见，档案管理机构编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容；
（二）理事长、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见；
（三）销毁会计档案时，由理事长或负责人指派人员汇同档案管理机构和财务管理机构共同派员监销；
（四）监销人在销毁会计档案前，按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告理事长或者负责人。
电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定,并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。
第八条  交接会计档案时交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的部门，按规定编制完会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号，应保管期限和已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的部门负责人负责监督。交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。
电子会计档案应当与其元数据一并移交,特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验,确保所接收电子会计档案的准确、完整、可用和安全。
第九条  本制度经 2026    年  8   月  16   日第   3  届 5次理事会审议通过后生效，由协会办公室负责解释。

保定市爱心敬老协会费用审批与报销管理办法

第一条 为了适应协会财务工作不断发展需要，加强财务管理，规范财务报销手续，根据本会《章程》及有关规定，结合本会实际情况制定本办法。
第二条 本会人员预支（借款）费用审批程序：
（一）  申请人提出申请      ；
（二）  本会指定负责人审批  ；
（三）  会计人员复核办理    。
……
第三条 协会人员费用开支报销流程：
（一）  经办人填写报销凭证  ；
（二）  会计人员审核        ；
（三）  本会指定负责人审批  。
第四条 报销结算方式：
如无特殊理由必须使用支票或通过网银转账；
第五条 财务人员审核标准：
（一）对不符合上述要求的经济事项或明显违反财务管理制度的开支，有权拒绝审核；
（二）对报销手续不健全，记载不明确，项目不完整、无经办人签字有权予以退回，并要求更正或补充；
第六条本制度经 2026    年  8   月  16   日第   3  届 5次理事会审议通过后生效，由协会办公室负责解释。